境外汇款代扣代缴什么情况下要交

境外汇款代扣代缴是指在境外支付与境内有关的所得时，需要在支付时代扣代缴税款。在***的外汇管控和税收制度日益严格的背景下，境外汇款代扣代缴涉及到多个税种和相关规定。以下是境外汇款代扣代缴的相关内容和详细介绍：

1. 税种认定（代扣代缴税款登记）

境外汇款代扣代缴涉及到多种税种，首先需要进行税种认定，确定需要代扣代缴的税款种类。税种认定是指根据相关规定，判断境外支付所得是否需要代扣代缴税款，并进行税务登记。根据税务局的要求，企业需要提供相关文件资料，经审核后进行税款登记。

2. 合同信息备案（服务贸易等项目对外支付税务备案表）

在进行境外支付时，特别是服务贸易等项目对外支付时，企业需要按照规定办理合同信息备案手续。合同信息备案是指将服务贸易等项目与境外支付对应起来，提交税务备案表以满足税务机关的税收监管要求。

3. 增值税应税申报（代扣代缴、完税证明）

对于境外企业在***境内取得的收入，需要进行增值税应税申报。境外企业根据相关规定，将收入换算成人民币金额，并按照税率（服务类为6%）缴纳相应的增值税。支付时要提供相关的完税证明以完成向境外的汇款。

4. 企业所得税对境外股权转让溢价部分的代扣代缴

在境外企业进行股权转让时，如果出现溢价部分，需要代扣代缴10%的预提税款。这部分税款由境内受让方在付款时进行代扣代缴，并出具相关的完税证明以完成境外汇款手续。

5. Op-Co自然人股东的所得税代扣代缴

对于Op-Co自然人股东的所得税，根据相关规定，境外自然人股东取得的收入需要代扣代缴税款。受扣税款应在付款时进行代扣代缴，并提供相应的缴税证明，以完成对境外汇款的手续。

6. 境外付汇代扣代缴的范围

境外付汇代扣代缴的范围包括劳务费、稿费、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁费等与境内有关的所得。这些所得需要在支付时进行代扣代缴税款，并提供相应的税务证明以完成境外汇款手续。

7. 境外公司在***境内的税收义务

境外公司在***境内取得的收入属于增值税和企业所得税的应税范畴。然而，境外公司通常没有在***境内注册，也没有常驻机构，难以自行履行纳税义务。通常情况下，境外公司的纳税义务由支付方，即***境内的境外付款方来承担。

8. 银行办理海外代付业务的代扣代缴所得税结汇

银行在办理海外代付业务时，需要进行代扣代缴所得税结汇。在支付劳务费用时，银行会计会进行相应的会计分录，将所得税款计入生产成本、销售费用或管理费用，并在实际支付税款后进行记录。

境外汇款代扣代缴涉及到税种认定、合同信息备案、增值税应税申报、境外股权转让溢价部分的代扣代缴、Op-Co自然人股东的所得税代扣代缴、境外付汇代扣代缴范围、境外公司在***境内的税收义务以及银行办理海外代付业务的代扣代缴所得税结汇等方面的内容。随着我国外汇管控和税收制度的日益严格，各地税务局已经开始集中清查境外汇款代扣代缴情况，并下发相关税务风险提示。企业在进行境外汇款时，应严格遵守相关税法规定，在合规的前提下完成代扣代缴税款，并提供相应的税务证明以确保境外汇款的顺利进行。