结汇的现金流量怎么选

结汇的现金流量怎么选

结汇是指将外币兑换成本国货币的过程，属于企业的金融活动之一。在编制公司的现金流量表时，结汇产生的现金流量需要根据具体情况进行选择。下面将从不同角度详细介绍结汇的现金流量选择方法。

1. 货币资金的增减变化

在现金流量表中，货币资金的内部增减变化不计入现金流量表。这是因为货币资金的变动属于企业内部的资金调剂，没有产生现金的收入或支出。

2. 银行存款借贷方币种和金额不一致

如果银行存款借贷方的币种和金额不一致，那么该业务需要在现金流量表中反映。例如，一个企业在结汇过程中既有人民币兑换成外币的场景，也有外币兑换成人民币的场景，这种业务需要在现金流量表中明确记录。

3. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

在编制现金流量表时，需要注意购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金一定要小于经营活动产生的现金流量净额。如果这些支付的现金超过了经营活动产生的现金流量净额，公司就必须依靠融资来维持投资，增加了经营风险。

4. 汇兑***益的记账和现金流量选择

由于结汇汇率会产生浮动变化，汇兑***益可能出现在贷方或借方。当记账汇率小于结汇汇率时，汇兑***益在贷方；当记账汇率大于结汇汇率时，汇兑***益在借方。在现金流量表中，汇兑***益是单独列示的一项，在计算现金流量净额时需要将其纳入考虑。

现金流量表的编制方法：

根据不同的业务活动，每次发生时都指定相应的现金流量，最后汇总数据来编制现金流量表。具体步骤如下：

1. 选择性计入现金流入或流出

根据业务活动的性质和产生的实际现金流入或流出情况，将其填写在与经营活动、投资活动或筹资活动相关的现金流入或流出项中。

2. 当期银行收款和支出的现金流量

对于出口企业而言，在现金流量表中，收汇的现金流量是指经营活动中销售商品、提供劳务收到的现金。而结汇的现金流量是指经营活动中支付的其他资金支出。

3. 汇兑***益的现金流量选择

汇兑***益作为一项***的现金流量，在现金流量表中填写时需要根据具体情况选择合适的位置，在考虑经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量净额时纳入计算。

4. 外币结汇和期末调汇的现金流辅助核算

如果企业有外币帐户和人民币帐户的增减金额，只有其差异部分才能计入现金流量表中的第四项，汇率变动对现金的影响。在帐套本位币为人民币的情况下，外币结汇和期末调汇的现金流量应根据辅助核算情况的变动来确定。

在编制现金流量表时，需要根据具体业务活动的特点选择合适的现金流量项。货币资金的内部变动不计入现金流量表，但银行存款借贷方的币种和金额不一致需要反映在表中。汇兑***益作为一项单独的现金流量，根据记账汇率和结汇汇率的关系选择贷方或借方进行记录。同时，购建固定资产、无形资产和其他长期资产的现金支付应小于经营活动产生的现金流量净额，避免增加经营风险。在外币结汇和期末调汇时，只有增减金额的差异部分才能计入现金流量表中的汇率变动项。